1、计提需预缴的所得税：首先，计提需要预缴的所得税，将计提金额计入所得税费用科目的借方和应交税费科目的贷方。
3、结转当月损益：当月期末结账时，将所得税费用科目的借方余额结转到本年利润科目的借方，结转之后，所得税费用科目余额应该为0。
